【LACER】征收财富税以促进公平与增长

世界银行近日发布了《拉丁美洲和加勒比经济评论》2024年10月版报告，这份报告深入探讨了在拉丁美洲和加勒比地区征收财富税以促进公平和增长的必要性和潜力。报告指出，尽管该地区拥有征收财富税的潜力，但在实际操作中面临着诸多挑战，包括财产估值问题、税收征管的复杂性，以及对经济增长可能产生的影响。报告中提出，通过对财富税的合理设计和实施，可以为该地区带来财政空间，同时促进社会公平和经济的可持续发展，其中包含了许多针对当前经济形势的深刻见解和建议。

在拉丁美洲和加勒比地区，财富税的讨论日益热烈，这不仅是因为该地区面临着财政空间紧张的问题，而且财富税被视为减少不平等、增加对抗全球变暖资源以及改善全球治理的工具。然而，财富税的实施面临着行政挑战，尤其是对于那些易于流动和隐藏的金融资产。相比之下，房地产作为一种财富形式，其税收征收相对容易，因为它相对固定且易于估值。

拉丁美洲和加勒比地区的房地产税悖论在于，尽管该地区80%的财富以房地产形式存在，但房地产税收入仅占税收总额的2%，远低于全球平均水平。这并不是因为税率本身的问题，而是由于过时和不准确的房产估值。例如，在布宜诺斯艾利斯，财政估值平均仅为市场价值的18%。这意味着，如果一栋房产的市场价值为10万美元，用于计算房产税的财政估值可能仅为1.8万美元。

为了解决这一挑战，拉丁美洲和加勒比国家需要加强其财政估值系统，利用数字平台和现代化的地籍系统来改善房产测绘、数据收集和数据共享。例如，在布宜诺斯艾利斯的研究显示，通过提高估值来增加房产税支付，并不会显著增加租金，这表明这种方法既有效又不会对租户产生负面影响。

房地产税还可以帮助减少财政垂直不平衡，即地方政府承担大量支出责任但拥有有限的增收能力。在该地区，地方政府依赖上级政府的转移支付，这可能导致道德风险和寻租行为，并减少对支出优先事项的本地控制。通过有效管理地籍和现代化，可以提高房地产税收的潜力，从而为地方政府提供更多的财政自主权。

此外，农村土地税收可以成为环境管理和可持续土地使用的强大工具。通过对低效使用的土地进行惩罚，可以激励土地所有者采取更具生产力和环境友好的做法。设计良好的农村土地税可以遏制土地囤积，促进可持续的土地使用，为环境项目产生收入，并防止为投机目的而进行的土地收购，这有助于减少森林砍伐、保护生物多样性和改善土壤健康。

然而，对于拉丁美洲和加勒比地区而言，对超级富豪征税是否能够显著增加财政收入仍是一个悬而未决的问题。尽管向最有支付能力的人征税的理念是正确的，但考虑到该地区相对于人口的亿万富翁数量较少、他们相对于发达经济体的财富较少，以及他们极高的流动性，意味着这种税可能不会为该地区的财政短缺带来显著贡献。粗略的计算表明，即使不考虑流动性，可能的收入也仅占GDP的0.1%。

总而言之，改革拉丁美洲和加勒比地区的税收系统，更多地依赖房地产税，可能会增加公平性，促进增长并创造财政空间。但这并不会自动发生，需要在行政能力上进行投资，并确保正确的估值以确保累进性。这篇文章的灵感来自于《拉丁美洲和加勒比经济评论》2024年10月版中的同名报告。除了这份报告，还有一些同类型的报告也非常有价值，推荐阅读，这些报告我们都收录在同名星球，可以自行获取。

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