【IMF】国际货币基金组织世界收入纵向数据库的方法和概述(英)

近日，国际货币基金组织（IMF）发布了《IMF的世界收入纵向数据库的方法和概述》报告。这份报告详细介绍了IMF世界收入纵向数据库（WoRLD）的方法论和概览，这是一个追踪自20世纪90年代初以来政府收入趋势的综合数据集。报告涵盖了193个国家的数据，为政策制定者、研究人员和公众提供了关于收入和税收收入水平及构成演变的宝贵见解。这些数据不仅有助于全球范围内的国家比较，还支持可持续发展目标、气候行动和经济公平政策的形成。报告中包含了对三个不同国家收入组税收潜力的修订估计，并且每年更新，提供了近期收入发展、数据修订和方法改进的简洁概述，是理解全球收入动员发展的重要资源。

税收在全球经济中扮演着关键角色，它不仅关系到国家收入的多少，还影响着发展。根据国际货币基金组织（IMF）发布的《世界收入纵向数据库》报告，全球政府收入占GDP的比重在2022年平均为30%，比1995年增加了大约2.5个百分点。税收收入约占政府总收入的57%，显示非税收入在一些国家中也占有重要比重。

报告详细分析了不同收入水平国家的税收趋势。在发达国家，税收收入占GDP的比例自1995年以来一直保持在三分之二左右，而在新兴市场和发展中国家，这一比例略高于50%。值得注意的是，低收入发展中国家的税收收入增长空间巨大，其实际税收占GDP的比例与潜在税收前沿（tax frontier）之间的差距较大，表明通过改善制度框架，这些国家能够大幅增加税收收入。

税收收入的结构也随着国家收入水平的变化而变化。在发达国家，收入和利润税一直占据税收收入的45%以上。相比之下，新兴市场和低收入国家的收入和利润税在税收收入中的比重逐渐增加，这与国家税收结构随收入水平变化的研究结果一致。此外，销售和生产税在所有收入群体中的比重普遍上升，这可能是全球贸易自由化努力的结果，导致减少扭曲性关税，转向更有效的消费税。

报告还探讨了国家规模、资源禀赋、地理位置和国家脆弱性等因素对税收收入的影响。例如，小岛国家更依赖于国际贸易税，而内陆国家在销售和生产税上的比重增加更为显著。资源富集国家的税收收入有所下降，但在收入和利润税的税收收入中的比重却有所增加。在脆弱和受冲突影响的国家，税收收入的增长和水平都落后于非脆弱国家，这表明国家脆弱性和冲突与国内收入动员之间存在负相关关系。

税收潜力的估算是报告的另一个重要应用。通过比较实际税收和潜在税收，可以计算出“税收缺口”，即通过政策和合规改革可以额外筹集的收入。报告中的数据和分析显示，低收入发展中国家和新兴市场国家通过改善制度框架，有潜力大幅增加税收收入。

文章的灵感来源于IMF的《世界收入纵向数据库》报告。这份报告为我们提供了一个全面而深入的视角，来观察和分析全球政府收入的趋势和构成。除了这份报告，还有许多其他同类型的报告也极具价值，推荐阅读。这些报告我们都收录在同名星球，感兴趣的读者可以自行获取。

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