【华税律师事务所】煤炭行业税务合规报告2025

华税律师事务所近日发布了《煤炭行业税务合规报告2025》。这份报告深入分析了2024年中国煤炭行业在税收征管新形势下的税收环境，汇总了最新的涉税刑事、行政案件，并揭示了行业涉税风险的现状及最新变化。报告还提出了企业管理合规建设的建议，以帮助煤炭企业防控涉税法律风险。这份报告是煤炭行业企业在税务合规管理方面的重要参考资料，包含了丰富的案例分析和实务建议，对理解和应对煤炭行业的税务挑战具有重要价值。

煤炭行业税务合规报告2025揭示了煤炭行业面临的税务风险和合规挑战。2024年，我国煤炭产量增长，行业集中度提升，经济效益改善，但税务合规问题依然突出。煤炭行业由于源头发票缺失、税负过重等问题，成为虚开、逃税行政及刑事案件高发领域。税务合规的重要性愈发凸显。

煤炭行业税务风险涵盖多个税种，包括增值税、企业所得税、资源税和消费税等。煤炭贸易企业难以取得合法凭证用于抵扣进项税款及进行企业所得税税前扣除，存在较大的虚开及逃税风险。煤炭行业转变为卖方市场后，煤炭贸易企业只能从小型煤矿处采购超采煤炭，加剧了煤炭行业面临的发票困境问题。部分煤炭企业重构业务模式，利用挂靠、代开等方式取得进项发票，但存在较大的虚开风险。

2024年，国家税务总局、公安部等八部门联合常态化打击涉税违法犯罪，煤炭行业税务风险激增。最高人民检察院指出，煤炭等行业仍是虚开骗税犯罪高发领域。煤炭企业通常采取账外经营等方式销售超配额开采的煤炭，下游煤炭贸易企业向其采购煤炭时难以取得增值税专用发票作为增值税进项抵扣及企业所得税税前列支的凭证。

煤炭行业税收风险呈现出多环节、多税种的特点。除了虚开问题外，近年来煤炭行业曝出多起开采环节偷逃资源税、加工环节偷逃消费税，以及股权变动过程偷逃所得税的案件。为解决进项发票抵扣不足的问题，部分煤炭企业重构业务模式，利用挂靠、代开等方式取得进项发票，但因模式的多样性、复杂性及税企对业务模式的理解差异，存在较大的虚开风险。

煤炭行业税务合规管理建议包括：完善业务流程并严格实施，注重原始材料留存备查；定制ERP管理系统，实现业务全流程的有效控制；关注财政返还政策的合法性，正确进行财税处理；建立税务合规部门，让合规审查贯穿企业日常经营。企业应强化税务风险意识，重视对自身业务的健康检查，积极开展自查工作，及时进行历史问题业务的剥离，对有风险的历史业务造成少缴税款的，建议及时进行补税申报。

这篇文章的灵感来自于《煤炭行业税务合规报告2025》。除了这份报告，还有一些同类型的报告也非常有价值，推荐阅读。这些报告我们都收录在同名星球，可以自行获取。

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