【毕马威】商业银行内审观察

毕马威金融行业研究中心近日发布了《商业银行内审观察2024年三季度》报告，这份报告深入分析了当前商业银行内部审计面临的风险洞察与应对建议，涵盖了国内外内部审计理论发展、行业重要法规及监管政策变化等多个维度。报告中不仅追踪了监管新规，还对重点新规进行了详细解读与影响分析，为商业银行内部审计提供了宝贵的参考。报告内容丰富，对于理解商业银行内审的最新动态和挑战具有很高的实用价值。

在最新的《商业银行内审观察2024年三季度》报告中，毕马威金融行业研究中心深入剖析了当前商业银行内部审计面临的挑战和趋势。报告指出，随着数字化转型的加速和监管政策的不断更新，商业银行的内部审计工作正面临前所未有的复杂性。

报告中强调，监管新规的频繁出台对商业银行的内部审计工作提出了更高要求。三季度共有57篇新规及征求意见稿发布，这些新规重点影响了信贷业务、投行业务等多个领域。特别是9月24日人民银行、金融监管总局、证监会联合发布的一揽子新政，为经济发展提供了多方面的政策支持，同时也对内审部门提出了新的要求。

在众多新规中，国家金融监督管理总局发布的《关于普惠信贷尽职免责工作的通知》尤其值得关注。该通知鼓励银行在普惠信贷领域担当责任，同时明确了尽职免责和失职追责的原则。这一政策的出台，意味着银行在推动普惠金融的同时，需要更加注重风险管控和人员履职的实质性，这对于内审部门来说是一个不小的挑战。

报告还提到，随着移动互联网应用程序的快速发展，银行业的移动应用管理问题日益凸显。国家金融监督管理总局发布的《关于加强银行业保险业移动互联网应用程序管理的通知》要求金融机构加强移动应用的全生命周期管理，这无疑增加了内审部门在数据安全、外包管理等方面的工作量。

在风险管理方面，报告指出数字化颠覆和气候变化是未来三年增长最迅速的风险领域。网络安全、业务连续性与人力资本则是持续呈现高风险态势的领域。这些风险的变化趋势，要求内审部门在审计工作中更加关注新兴风险，如网络安全和数据安全，以及数字化转型过程中可能出现的风险。

报告中的数据揭示了监管处罚的新趋势。2024年三季度，外管局下发的罚单数量和罚没金额均大幅上升，显示出监管对外汇业务的严格态度。同时，民营银行的监管处罚也呈现上升趋势，特别是在信贷业务、内控合规等领域。这些数据表明，监管机构对银行业的监管力度正在加强，内审部门需要更加重视合规和风险管理。

在信贷资产质量方面，报告指出，随着中国经济增速放缓，银行业金融机构的信贷资产质量问题成为监管机构关注的焦点。特别是农村金融机构，其不良资产处置和资产质量分类的合规性受到了监管机构的高度关注。这些情况要求内审部门在信贷资产质量管理上投入更多的精力，以防范和化解信贷风险。

报告还提到了票据业务领域的监管处罚情况。2024年三季度，银行业金融机构在票据业务领域的处罚次数比去年同期增长超过一倍。这一增长与《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》的修订有关，显示出监管对票据业务真实性审核和贸易背景的严格要求。

综上所述，商业银行内审工作面临着多重挑战，包括监管新规的适应、新兴风险的管理以及监管处罚趋势的应对。内审部门需要加强风险排查、问题揭示，并结合文化审计等软性因素，促进问题的根源整改。同时，内审部门还需关注网络安全、数据安全、数字化颠覆等新兴领域的审计，以应对未来的风险挑战。

这篇文章的灵感来自于《商业银行内审观察2024年三季度》报告。除了这份报告，还有一些同类型的报告也非常有价值，推荐阅读，这些报告我们都收录在同名星球，可以自行获取。

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