【华税律师事务所】医药行业税务合规报告(2025)

华税律师事务所近日发布了《医药行业税务合规报告(2025)》，这份报告深入分析了2024年医药行业的税务风险与合规问题，特别是在商业贿赂和虚开发票方面的行业特征和监管动态。报告通过对政策文件、行业数据和典型案件的观察与分析，总结了医药行业涉税风险的表现形式，并提出了具体的应对策略和建议。这份报告是医药行业税务合规领域的重要参考资料，为行业提供了深刻的洞见和实用的指导。

医药行业的税务合规：挑战与对策

医药行业近年来面临的税务合规问题日益凸显，特别是在国家加大力度整治商业贿赂和虚开发票等违法行为的背景下。2024年，医药行业的税务风险呈现出新的特点，虚开推广服务类发票套取资金、农产品发票虚开、研发费用虚报等违法行为屡见不鲜。这些问题不仅对企业的经营造成影响，也对整个行业的健康发展构成了威胁。

根据国家统计局数据，全国规模以上制药企业在2020年至2024年间的营业收入和利润总额经历了从顶峰到趋于平稳的过程。这一变化与行业宏观环境的变化密切相关。2020年疫情影响下，制药企业物流成本上升，导致营业收入和利润总额不佳；2021年疫苗和药品需求激增，推动了制药企业的高速发展。然而，随着国家对药品监管力度的加强和对商业贿赂的打击，制药企业的营业收入和利润总额在2022年至2024年间呈现大幅下降趋势。

在这种背景下，医药企业如何做好税务合规，防范潜在的涉税风险，成为了一个亟需关注和解决的问题。2024年，国家卫健委、药监局、市监局等多部门出台政策文件，持续查处医药行业“带金销售”等违法违规行为，十四部委联合纠正医药购销不正之风，证交所和证监会重点关注上市药企销售费用占比的合理性和发票的合规性。

医药行业的税务风险主要表现为六大形式：虚开推广服务类发票套取资金、自行填开农产品发票或取得虚开专票抵扣进项、虚构委托外包研发项目多列费用、账外经营不列或少列销售收入、适用销售费用税收政策不当、对高新技术企业优惠政策理解有误。这些风险的成因复杂，既有行业内部的固有难题，也有外部监管环境的变化。

对于医药企业来说，税务合规的建设与发展需要从多个方面入手。首先，企业需要建立和完善税务和业务合规体系，制定推广商白名单，强化对推广商的筛选，健全反商业贿赂规章制度，建立风险隔离机制。其次，企业应规范推广业务资料的管理，加强发票及各类凭证的审核，确保发票记载的信息和实际推广服务一致。此外，企业还需要形成常态化涉税风险应对机制，准确把握纳税人权利，并按照法律规定的时效主张权利。

税务合规不仅仅是企业内部管理的问题，它还涉及到企业与税务机关之间的互动。在税务稽查阶段，企业应积极与税务机关沟通，对于有必要请求上级税务机关对政策内涵及案件处理作出解释指导的，提前申请中止稽查，征求上级税务机关意见。在行政处罚告知阶段，企业应把握听证权利，在收到处罚告知书5日内积极申请听证，提交相关证据，发表申辩意见。

借助税务专业人士的力量也是做好全流程税务合规的重要一环。涉税争议具有较强的专业性、复杂性，企业在积极收集整理证据，自行陈述申辩的过程中，也要及时聘请税务专业人士，借助专业人士的力量，妥善应对化解税务风险。

文章的灵感来自于《医药行业税务合规报告（2025）》。这份报告为我们提供了对医药行业税务合规问题的深入分析和对策建议。除了这份报告，还有许多同类型的报告也非常有价值，推荐阅读。这些报告我们都收录在同名星球，可以自行获取。

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